大国资统计[2007]224号

各企业：

         为做好市国资委履行出资人职责企业(以下简称企业)2007年度财务决算工作,根据国务院国资委《关于印发2007年度企业财务决算报表的通知》(国资发评价[2007]171号)，现将《2007年度企业财务决算报表》印发给你们，并将有关事项通知如下：

          一、本套报表为企业向市国资委报送的2007年度财务决算报告格式，填报范围为企业及所属各级子企业，包括各级全资及控股子企业、独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。2007年已执行《企业会计准则》（以下简称新准则）的企业，需按照实质控制原则重新界定财务决算合并范围。

          二、为兼顾新旧准则过渡时期执行不同会计核算制度企业填报，本套报表格式兼容了新准则和原有企业会计制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度选择相关科目、口径和内容填列。　　

          三、本套报表由会计主附表、财务情况表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书组成，适用于所有企业及所属各级子企业填报。其中：会计主附表是根据国家有关财务会计准则与制度规定制定的统一会计报表格式；财务情况表是为满足国有资产管理需要对会计主附表的细化与补充；会计报表附注是对财务决算报表内容的解释和补充说明；财务决算专项说明是对财务决算报表相关内容的专门说明；财务情况说明书是对企业年度生产经营、财务状况和财务管理等活动的分析和总结。

           四、本套报表为企业集团合并报表与子企业分户报表的统一格式，企业应按规定报送集团合并报表及所属子企业分户报表数据。企业分户报表的报送级次为集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业填报；所属上市公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据。　　

          五、企业所属的非企业化管理事业单位、金融子企业以及尚未并账的基建项目，应当纳入集团财务决算合并范围，并依据集团母公司执行的会计核算制度，参照有关转表要求，做好会计报表项目转换工作，全面、完整地反映集团公司整体财务状况和经营成果。　　

          六、企业所属境外子企业应按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报财务决算报表，并纳入集团合并范围。境外子企业外币报表应按现行汇率折算为人民币报表。　　

        七、对于涉及人员、工资、主辅分离、工效挂钩、投资、主业、科技投入等管理指标，各企业及所属子企业财务部门应当与有关业务部门相互协调，避免因管理口径差异影响决算信息质量。　　

         八、各企业应严格按照规定确定集团合并报表范围。对于按规定可以不纳入合并范围的企业或单位以及重要资产，应当认真填报《未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表》。　　

        九、各企业应加强对关联交易的清理，在对内部交易与内部往来充分抵销后，自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表。

　　（一）对于母公司尚未执行而所属子公司已执行新准则的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。

　　（二）对于所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据合并会计报表有关规定进行合并，或者根据实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并或采用权益法进行核算。　　

         十、各企业应进一步加强会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书的编制工作，对企业财务决算报表的重要项目和国有资产管理工作所需的专项信息进行充分披露和认真分析。应根据实际执行的会计核算制度规定，选择填列和披露与本企业执行的会计核算制度相匹配的会计报表附注和财务决算专项说明的相关内容。会计报表附注应对重大会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、差错更正、合并范围调整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进行充分披露和详细说明。财务决算专项说明应按照国资委规定的内容进行逐项说明。　　

         十一、企业及所属各级子企业应当认真做好财务决算报表的层层审核工作，及时发现并纠正财务决算中存在的问题，确保报表各项指标数据填报真实完整、不重不漏，表内项目及各表指标数据之间以及报表与附注、专项说明相关数据之间相互衔接，勾稽关系正确。财务决算报表应于2008年3月15日前报送市国资委。具体报送要求如下：

　　（一）企业集团应报送集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书，以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。同时附报企业主要分析指标表、汇编范围企业户数变动分析表。纸质财务决算报表以“万元”为金额单位。

 　　（二）企业三级（含三级）以上子企业以及所属三级以下上市公司等重要子企业，应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。

　　（三）其他需要报送分户数据的三级以下子企业应当报送财务决算报表数据的电子文档。　　

        十二、本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据转换功能，可直接生成报送其他有关部门的报表；软件参数中增加了会计报表附注、财务决算专项说明所需的报表参数。

                                            大连市国有资产监督管理委员会

                                                   二ＯＯ七年十一月三十日