大国资统计[2007]221号

各企业：

　　为规范财务决算管理工作，现将2007年度企业财务决算备案事项通知如下：　

   　 一、财务决算报表合并范围备案。各企业要将2007年度全部子企业的名称、资产总额、控股比例、管理级次以及是否纳入当年度财务决算合并范围等情况报市国资委备案,并按照树型结构认真填报《所属全部子企业情况备案表》（附件1-1）、《增加子企业情况备案表》（附件1-2）及《减少子企业情况备案表》（附件1-3）。企业当年度全部子企业或财务决算合并范围与上年度不一致的，或者存在未纳入财务决算合并范围子企业的，还应提供相应子企业的证明材料复印件，并对当年度与上年度合并范围总户数的变化情况及其原因分级次进行说明，对当年度拟不纳入财务决算合并范围的子企业逐户说明原因。

 　　二、企业会计政策、会计估计变更备案。备案内容主要包括企业当年会计政策与会计估计变更的事项、原因及其影响（包括对当期损益和年末权益的影响）等情况，并附报会计政策、会计估计变更的相关依据材料。

　　三、利润分配与弥补亏损备案。各企业要将集团母公司、所属上市公司以及其他重要子企业的利润分配与弥补亏损预案，在董事会或总经理办公会审议通过后的10个工作日内报市国资委。内容主要包括2007年度利润分配预案，其中拟向股东分配股利的，还应当详细说明具体股东名称、法人股东的经济性质、所持股权比例、利润分配比例等；对于涉及弥补以前年度亏损的，还应当说明拟用于弥补亏损的金额。此外，对于2006年度企业实际利润分配情况与上报的财务决算报告存在差异的，应当详细说明差异金额及其原因。

　　四、重大财务事项备案。各企业要将对企业财务状况、经营成果、现金流量以及未来发展产生重大影响或市国资委已明确要求备案的其他事项报市国资委备案。备案内容主要包括处理以前年度潜亏挂账、重大资产收益或损失、对外捐赠与赞助、新增对集团外担保、重大涉诉事项、资产减值准备转回等。各企业应当在备案报告中对上述重大财务事项的原因、涉及金额以及预计产生的影响等情况进行分类说明。

　　五、以前年度问题整改备案。市国资委在上年度财务决算批复中要求企业整改的问题，企业要将落实整改情况向市国资委备案。备案内容主要包括企业对相关问题的整改情况。尚未整改或未落改到位的问题，应当逐项说明原因及整改工作安排。

　　六、财务决算审计备案。各企业要按照《关于加强企业财务决算审计工作的通知》（大国资统计[2005]322号）及有关财务决算审计工作规定，严格控制会计师事务所选聘数量与连续审计年限，对于不符合要求的事务所必须按要求予以更换，并将2007年度财务决算审计有关事项报市国资委备案。备案内容主要包括承担集团及二级企业2007年度财务决算审计工作的会计师事务所名称、数量、选聘方式、连续审计年限、审计费用（或费用预算）及付费时间、审计工作组织方式等，并填报《财务决算审计会计师事务所情况备案表》（见附件1-4）。财务决算备案管理工作是财务决算审核及经营成果确认工作的重要依据，各企业要高度重视，认真、逐项做好填报工作，并请于12月20日前将应备案事项（利润分配与弥补亏损备案除外）报告及相关材料的纸质文件、电子文档上报市国资委统计与业绩考核处。联系电话88990389。附件一、1-1《所属全部子企业情况备案表》 1-2《增加子企业情况备案表》 1-3《减少子企业情况备案表》。 1-4《财务决算审计会计师事务所情况备案表》附件二、《企业2007年度财务决算备案表填报说明》

                                                        二○○七年十一月十六日

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